Il Credito d’Imposta Formazione 4.0 è un’agevolazione fiscale finalizzata a sostenere le imprese negli investimenti in formazione del personale dipendente sulle competenze digitali e tecnologiche legate al paradigma Industria 4.0. L’obiettivo della misura è favorire lo sviluppo del capitale umano e supportare la trasformazione digitale dei processi aziendali, attraverso l’acquisizione e il consolidamento di competenze specialistiche.
Aggiornamento 2026: la misura non risulta attualmente attiva per nuovi progetti, ma resta applicabile secondo la disciplina vigente per le attività ammissibili già avviate.
Ambito di Applicazione
Formazione finalizzata all’acquisizione o al consolidamento di competenze nelle tecnologie abilitanti:
- Big Data e analisi dei dati
- Cloud computing
- Cybersecurity
- Robotica avanzata
- Realtà aumentata e virtuale
- Internet of Things (IoT)
- Simulazione e integrazione dei processi
- Interazione uomo-macchina
- Manifattura additiva e stampa 3D
- Intelligenza artificiale e machine learning
Le attività formative devono essere direttamente connesse alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi aziendali.
Chi può beneficiarne del Credito d’Imposta Formazione 4.0
Tutte le imprese residenti nel territorio italiano, indipendentemente da:
- forma giuridica
- settore economico
- dimensione
- regime contabile adottato
Sono escluse le imprese in stato di liquidazione o soggette a procedure concorsuali senza continuità aziendale.
Aliquote 2025
Il credito d’imposta è riconosciuto in misura variabile in base alla dimensione dell’impresa e alla certificazione delle competenze:
- 70% per micro e piccole imprese (max 300.000 €)
- 50% per medie imprese (max 250.000 €)
- 30% per grandi imprese (max 250.000 €)
È prevista una maggiorazione fino al 60% per tutte le imprese nel caso di formazione rivolta a lavoratori svantaggiati o molto svantaggiati.
Le aliquote più elevate sono applicabili a condizione che:
- la formazione sia erogata da soggetti qualificati
- i risultati siano adeguatamente certificati e documentati
Credito d’Imposta Formazione 4.0: spese ammissibili
Rientrano tra i costi agevolabili:
- spese di personale relative ai formatori
- costi di esercizio connessi alla formazione (materiali, strumenti, trasferte)
- costi di consulenza per la progettazione formativa
- spese di personale dei partecipanti per le ore di formazione
- quote di ammortamento di strumenti utilizzati per la formazione [agenziaent…ate.gov.it]
Sono escluse le spese non strettamente connesse al progetto formativo (es. alloggi non necessari).
Modalità di fruizione del Credito d’Imposta Formazione 4.0
Il credito d’imposta è:
- utilizzabile esclusivamente in compensazione tramite modello F24
- fruibile a partire dal periodo d’imposta successivo a quello di sostenimento delle spese
È richiesta:
- certificazione delle spese da parte di un revisore legale
- tracciabilità delle attività formative (registri presenze, programmi, attestati)
Ruolo della formazione nel contesto attuale
Nel nuovo quadro normativo 2026–2028, caratterizzato dal superamento dei crediti d’imposta diretti per gli investimenti in beni (Transizione 4.0 e 5.0), la formazione resta un elemento strategico per accompagnare l’adozione delle tecnologie digitali.
Tuttavia, non è più integrata automaticamente nei nuovi incentivi sugli investimenti, ma deve essere gestita nell’ambito di strumenti dedicati e autonomi.
Credito d’Imposta Formazione 4.0: il nostro supporto
Supportiamo le imprese in tutte le fasi di accesso al Credito d’Imposta Formazione 4.0:
- analisi dei fabbisogni formativi
- individuazione delle spese ammissibili
- progettazione dei percorsi formativi
- gestione della documentazione tecnica e fiscale
- ottimizzazione del beneficio